В 2026 году в Казахстане уже соблюдаются обновлённые нормы Налогового кодекса РК (Закон РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года). Масштабная реформа налогового законодательства напрямую влияет на финансовые модели бизнеса, требуя от предпринимателей пересмотра налоговой нагрузки, структуры сделок и подходов к ведению учёта.
В этом материале представлен анализ ключевых изменений в налогах Казахстана в 2026 году с актуальными параметрами и рекомендациями по адаптации.
НДС в 2026 году: новые ставки и пороги обязательной регистрации
Налог на добавленную стоимость претерпел наиболее значительные изменения, направленные на расширение охвата плательщиков.
| Параметр | Условия в 2025 году | Условия в 2026 году | Влияние на бизнес |
| Базовая ставка НДС | 12% | 16% | Увеличение налоговой составляющей в цене товаров и услуг. |
| Пониженные ставки | — | 5% и 10% | Для отдельных категорий товаров и услуг. |
| Порог постановки | 20 000 МРП | 10 000 МРП | Порог снижен до 43,25 млн тенге, расширяя зону обязательного учета по НДС. |
Снижение порога в два раза означает, что большему количеству компаний малого бизнеса придется интегрировать НДС в свои бизнес-процессы. Подробнее об адаптации читайте в статье «НДС 16% в Казахстане: как не потерять прибыль».
Прогрессивная шкала ИПН
С 2026 года в Казахстане применяется прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога. Теперь ставка определяется размером годового дохода налогоплательщика:
-
10% — при годовом доходе до 8 500 МРП (~36,76 млн тенге);
-
15% — с суммы превышения свыше 8 500 МРП.
Данные изменения затрагивают не только наемных работников, но и индивидуальных предпринимателей на общеустановленном режиме, а также получателей дивидендов. О порядке распределения прибыли читайте в материале «Как правильно выплатить дивиденды и избежать рисков».
КПН и реформа специальных налоговых режимов (СНР)
Корпоративный подоходный налог (КПН) сохраняет базовую ставку 20%, однако для отдельных сфер деятельности предусмотрены повышенные ставки до 25%.
Система СНР была оптимизирована и теперь включает 3 основных режима:
-
Упрощённая декларация (в рамках данного режима НДС не применяется).
-
Общеустановленный режим (ОУР).
-
Режим для самозанятых.
Ограничение перечня разрешенных видов деятельности для упрощёнки привело к тому, что часть компаний была вынуждена перейти на ОУР. О критериях сохранения права на льготный режим читайте в статье «Переход на упрощёнку в 2026 году: риски и возможности».
Цифровой контроль и система СУНР
В 2026 году налоговые органы усилили цифровой анализ данных в рамках Системы управления рисками (СУНР). Оценивается не только формальная сдача отчетов, но и экономическая суть операций:
-
Соответствие налоговой нагрузки среднеотраслевым индикаторам.
-
Наличие деловой цели в договорах.
-
Прозрачность взаимоотношений с контрагентами.
Чтобы исключить доначисления, рекомендуем ознакомиться с чек-листом в статье «Налоговый кодекс Казахстана 2026: ошибки бизнеса».
Чек-лист для бизнеса на 2026 год
-
Контролируйте обороты: При приближении к порогу 43,25 млн тенге необходимо заранее подготовить учет к НДС.
-
Проведите аудит договоров: Убедитесь в юридической чистоте и обоснованности сделок.
-
Оцените ФОТ: Пересчитайте нагрузку на фонд оплаты труда с учетом прогрессивного ИПН.
-
Сверьте ОКЭД: Проверьте актуальность вашего вида деятельности под условия выбранного СНР.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли совместить упрощёнку и НДС в 2026 году?
Для режима на основе упрощённой декларации такое совмещение не предусмотрено.
Что делать, если оборот приближается к порогу НДС?
Рекомендуется провести налоговый аудит и оценить целесообразность перехода на ОУР или корректировки бизнес-модели.
Вывод
В 2026 году налоги в Казахстане требуют от бизнеса системности и прозрачности. Рост ставок и методы цифрового контроля делают ошибки в учете крайне критичными для финансовой устойчивости компании.
SD Legal Pro обеспечивает комплексную поддержку: от налогового аудита до сопровождения перехода между режимами. Подготовьте свой бизнес к новым реалиям с экспертной поддержкой.
Оставьте заявку — мы разберём вашу ситуацию и дадим рекомендации.
Больше ценной информации для бизнеса в нашем Telegram-канале