Налоги в Казахстане в 2026 году уже применяются на практике: с 1 января 2026 года вступили в силу обновлённые нормы Налогового кодекса Республики Казахстан (Закон РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года). Речь идёт о масштабных изменениях налогового законодательства, которые уже применяются на практике и напрямую влияют на бизнес.
Изменения затрагивают:
- налог на добавленную стоимость (НДС)
- индивидуальный подоходный налог (ИПН)
- корпоративный подоходный налог (КПН)
- налоговые режимы (СНР и ОУР)
- порядок налогового администрирования
Для предпринимателей это означает необходимость пересмотра:
- налоговой нагрузки
- структуры бизнеса
- договорной базы
- бухгалтерского и налогового учёта
В этом материале — полный разбор налогов в Казахстане в 2026 году с актуальными цифрами, таблицами и практическими выводами.
НДС и налоги в Казахстане в 2026 году: ставки, порог и ключевые изменения
Налог на добавленную стоимость стал одним из ключевых элементов реформы.
Основные изменения по НДС:
| Параметр | Было (2025) | Стало (2026) | Что это значит |
| Ставка НДС | 12% | 16% | Рост налоговой нагрузки |
| Порог постановки | 20 000 МРП (~86 млн тг) | 10 000 МРП (~43,25 млн тг) | В 2 раза больше компаний попадают под НДС |
| Льготные ставки | — | 5% и 10% | Для отдельных категорий товаров |
Эти изменения подтверждают, что налоги в Казахстане в 2026 году существенно влияют на структуру бизнеса и налоговую нагрузку.
Практическое значение для бизнеса
- увеличение ставки влияет на цену и маржинальность
- снижение порога вынуждает малый бизнес становиться плательщиком НДС
- возрастает значение корректного документооборота (ЭСФ)
Если оборот превышает установленный порог, компания обязана встать на учёт по НДС в установленный срок. Несоблюдение требований может повлечь налоговые последствия.
Прогрессивная шкала ИПН в 2026 году
С 2026 года применяется прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога.
Ставки ИПН:
- до 8 500 МРП (~36,76 млн тенге) — 10%
- свыше 8 500 МРП — 15% с суммы превышения
Кого это касается:
- работников (заработная плата)
- ИП на общеустановленном режиме
- получателей дивидендов
Пример
При годовом доходе 60 млн тенге:
- часть облагается по 10%
- превышение — по 15%
Это увеличивает фактическую налоговую нагрузку по сравнению с предыдущим периодом.
КПН в Казахстане в 2026 году
Корпоративный подоходный налог в целом сохраняет базовую ставку.
Основные параметры:
- базовая ставка: 20%
- повышенная ставка: 25% (для отдельных отраслей)
- сохранены льготы для приоритетных сфер
Дополнительно:
- увеличен порог для освобождения от авансовых платежей
- введены дополнительные правила по операциям с активами
Специальные налоговые режимы (СНР) в 2026 году
Реформа существенно изменила систему налоговых режимов.
Было:
- 7 режимов
Стало:
- 3 режима
- Упрощённая декларация
- Общеустановленный режим (ОУР)
- Режим для самозанятых
Что это значит для бизнеса:
- сокращение возможностей применения льготных режимов
- часть видов деятельности переведена на ОУР
- повышение требований к прозрачности бизнеса
Подробно: «Переход на упрощёнку в 2026 году: почему бизнес рискует потерять право на СНР»
Дивиденды и налогообложение прибыли
В 2026 году усилилось регулирование распределения прибыли.
Что важно учитывать:
- изменён порядок налогообложения дивидендов
- усилен контроль за выплатами
- требуется корректное отражение в учёте
Подробный разбор: «Как правильно выплатить дивиденды в Казахстане и избежать новых налогов с 2026 года»
Налоговое администрирование и контроль
Существенные изменения произошли в подходе налоговых органов.
Основные тренды:
- цифровизация процессов
- автоматизация анализа
- сопоставление данных
Налоговые органы оценивают:
- обороты
- налоговую нагрузку
- фонд оплаты труда
- операции с контрагентами
Подробно: «Как не попасть в категорию высокого риска у налоговой в Казахстане: инструкция для бизнеса»
Сравнение налогов в Казахстане: 2025 vs 2026
| Налог | 2025 | 2026 | Изменение |
| НДС | 12% | 16% | Рост |
| ИПН | 10% | 10–15% | Прогрессия |
| КПН | 20% | 20% | Без изменений |
| Режимы | 7 СНР | 3 СНР | Сокращение |
Чек-лист для бизнеса на 2026 год
Чтобы адаптироваться к изменениям:
- Проверить оборот и необходимость регистрации по НДС
- Оценить налоговый режим
- Пересчитать налоговую нагрузку
- Актуализировать договоры
- Настроить учет и 1С
- Проверить структуру бизнеса
- Провести оценку налоговых рисков
Практический разбор рисков: «Налоговый кодекс Казахстана 2026: ошибки бизнеса, из-за которых доначисляют налоги»
Часто задаваемые вопросы
Какие главные изменения налогов в 2026 году?
Основные изменения связаны с НДС, налоговыми режимами и усилением контроля.
Изменились ли ставки налогов?
Часть ставок изменена (например, НДС), часть — осталась без изменений (КПН).
Нужно ли пересматривать учет?
Рекомендуется, особенно при изменении оборотов и структуры бизнеса.
Вывод
В целом, налоги в Казахстане в 2026 году требуют от бизнеса более точного и системного подхода к учету и планитованию.
Для компаний это означает:
- рост требований к учету
- изменение налоговой нагрузки
- необходимость адаптации бизнес-модели
Практическая рекомендация
Если у бизнеса есть вопросы по:
- НДС
- налоговому режиму
- структуре компании
- налоговой нагрузке
целесообразно провести предварительную оценку.
SD Legal Pro сопровождает:
- налоговый аудит
- переход между режимами
- постановку на учет по НДС
- оптимизацию налоговой модели
Рекомендации носят общий характер и требуют индивидуальной адаптации.
Нужна консультация ?
Оставьте заявку — мы разберём вашу ситуацию и дадим рекомендации.
Больше ценной информации для бизнеса в нашем Telegram-канале