С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и правила применения специального налогового режима на основе упрощённой декларации изменились принципиально. Главный риск для бизнеса в том, что многие предприниматели продолжают ориентироваться на логику прежней «упрощёнки», хотя в 2026 году СНР работает уже по другим правилам. Это касается и НДС, и видов деятельности, и критериев применения режима.
Если вам нужен общий контекст по реформе, сначала посмотрите статью «Налоги в Казахстане в 2026 году: ставки, НДС, режимы и полный разбор для бизнеса». А если вас уже интересуют практические последствия ошибок, дополняйте чтение материалом «Налоговый кодекс Казахстана 2026: ошибки бизнеса, из-за которых доначисляют налоги».
Что изменилось по упрощёнке в 2026 году
Ниже — ключевые изменения, которые важно понимать владельцам ИП и ТОО.
| Параметр | Что действует в 2026 году | Почему это важно |
| Режим | СНР на основе упрощённой декларации сохранён | Это по-прежнему один из основных режимов для малого и среднего бизнеса. (gov.kz) |
| Лимит дохода | До 600 000 МРП в год | Это официальный лимит для применения упрощённой декларации в 2026 году. (gov.kz) |
| Ограничение по работникам | Нет ограничения по численности | Это одно из ключевых отличий режима в 2026 году. (gov.kz) |
| Ставка | 4% с правом маслихатов понижать или повышать её до 50% | Старый ориентир «3% на упрощёнке» для 2026 года уже неверен. (gov.kz) |
| НДС | Налогоплательщики на СНР не являются плательщиками НДС | Совмещение упрощёнки и НДС по этому режиму не допускается. (gov.kz) |
| Запрещённые виды деятельности | Определяются отдельным перечнем | Нарушение перечня ведёт к потере права на режим. (adilet.zan.kz) |
Главный конфликт 2026 года: упрощёнка и НДС больше не работают вместе
Самое важное изменение, которое многие пропускают: налогоплательщики, применяющие СНР на основе упрощённой декларации, в 2026 году не являются плательщиками НДС. Это прямо разъяснено КГД. Поэтому как только бизнес утрачивает право на СНР и переходит на общий порядок, вопрос НДС становится для него практическим и финансово чувствительным.
Отсюда и главный конфликт 2026 года: раньше многие предприниматели смотрели на упрощёнку как на «удобный режим без лишней бюрократии», а теперь им приходится учитывать более низкий НДС-порог и риск ухода с режима. Порог обязательной постановки на регистрационный учёт по НДС снижен до 10 000 МРП, а КГД прямо приводит для 2026 года расчёт 43 250 000 тенге.
Если бизнес теряет право на СНР, налоговая нагрузка и сложность учета меняются принципиально. Для ИП на общеустановленном режиме действует ИПН, для ТОО — КПН, а при превышении НДС-порога добавляется ещё и НДС. Поэтому переход с упрощёнки на ОУР — это не «просто другой режим», а переход к другой финансовой модели бизнеса. Прогрессивная шкала ИПН и общие параметры налогообложения подробно разъяснены КГД.
Три критических риска потери права на СНР в 2026 году
1. Снижение порога по НДС до 10 000 МРП
В 2026 году порог обязательной регистрации по НДС составляет 10 000 МРП, то есть 43 250 000 тенге. Для предпринимателей, которые привыкли ориентироваться на старую конфигурацию рынка и более высокий порог, это одна из самых опасных ловушек. Бизнес может формально ещё считать себя «маленьким», но с точки зрения налогового законодательства уже находиться в зоне перехода на общий порядок.
Признаки, что вы уже близко к проблеме:
- оборот с начала года быстро приближается к 43 млн тенге;
- вы отслеживаете выручку только раз в квартал;
- бухгалтер считает оборот «для себя», а не для режима;
- вы не моделировали сценарий перехода на ОУР.
По теме НДС обязательно дайте внутреннюю ссылку на статью «НДС 16% в Казахстане 2026: как перейти и не потерять прибыль».
2. Запрещённые виды деятельности
Применение СНР на основе упрощённой декларации в 2026 году связано не только с оборотом, но и с видом деятельности. Перечень запрещённых видов деятельности утверждён отдельно. Если бизнес фактически работает по виду деятельности, который не допускается для упрощёнки, право на СНР утрачивается независимо от того, насколько “удобен” режим для собственника.
Признаки риска:
- пришло уведомление о несоответствии условиям применения СНР;
- в ОКЭД или фактических чеках появились услуги, не укладывающиеся в профиль режима;
- вы расширили бизнес-модель, но не перепроверили её под СНР.
3. Дробление бизнеса
Попытки сохранить упрощёнку путём дробления бизнеса — один из самых опасных сценариев 2026 года. Даже если формально открыто второе ИП или ТОО, налоговые органы оценивают совокупность обстоятельств: общих поставщиков, адрес, сотрудников, склад, банковскую и операционную связанность.
Если структура будет воспринята как искусственная, последствия могут включать пересчёт налогов по общему порядку и претензии по налоговой выгоде. Это уже не вопрос «технической оптимизации», а вопрос налогового спора. Общий подход к аналитическому контролю бизнеса и оценке рисков в 2026 году раскрыт в официальных разъяснениях КГД.
По этой теме уместна внутренняя ссылка на «Как не попасть в категорию высокого риска у налоговой в Казахстане: инструкция для бизнеса».
СНР и ОУР: почему разница для бизнеса критична
Чтобы предприниматель видел не только юридическую, но и экономическую сторону вопроса, удобно показать базовую разницу между режимами.
| Параметр | СНР на основе упрощённой декларации | ОУР |
| Налоговая логика | 4% с дохода, с особенностями режима | Налог с прибыли/дохода по общему порядку |
| НДС | Не применяется в рамках режима | Применяется при обязательной или добровольной регистрации |
| Учет | Проще | Существенно сложнее |
| Контроль расходов | Ограниченный по сравнению с ОУР | Полный учет расходов и подтверждающих документов |
| Подходит | Для бизнеса, который соответствует условиям режима | Для бизнеса, который вышел из СНР или изначально не соответствует ему |
Для владельцев ИП и ТОО это означает простую вещь: ошибка в оценке права на СНР — это не только вопрос статуса, но и вопрос будущей налоговой нагрузки, штата бухгалтерии и качества документов.
Рекомендуем статью «Когда бизнесу нужен бухгалтер на аутсорсе в Казахстане в 2026 году».
Что делать прямо сейчас: пошаговый план
Шаг 1. Проверьте запас прочности до НДС-порога
Запросите у бухгалтера или посмотрите в учётной системе оборот с начала 2026 года. Если вы уже приблизились к 30 млн тенге, у вас осталось не так много пространства для манёвра. На практике именно отсутствие ежемесячного контроля оборота становится причиной того, что предприниматель узнаёт о проблеме слишком поздно. Порог в 43 250 000 тенге уже официально подтверждён КГД.
Шаг 2. Проведите расчёт: оставаться на СНР или готовиться к ОУР
Иногда бизнесу действительно выгоднее заранее готовиться к переходу на ОУР и НДС, особенно если основные клиенты — крупные компании, для которых важен зачет НДС. Это уже не вопрос «страха перед общей системой», а вопрос финансовой модели.
Шаг 3. Проверьте ОКЭД, уведомления и режим в кабинете КГД
Проверьте свой кабинет на портале КГД: актуальный режим, уведомления о несоответствии, сведения по применяемому налоговому режиму, оборот и переписку с налоговым органом. Если в карточке уже стоит общий порядок или есть уведомление о несоответствии условиям СНР, откладывать анализ больше нельзя. КГД отдельно указывал, что переходный период по выбору режима завершился 1 марта 2026 года, а предприниматели окончательно определились, по какому режиму будут работать дальше.
Как SD Legal Pro помогает сохранить режим или перейти без потерь
Переход на упрощёнку, сохранение права на неё или вынужденный уход с режима — это уже не только бухгалтерская, но и юридическая задача. Здесь важны одновременно:
- контроль оборота;
- анализ допустимости вида деятельности;
- работа с уведомлениями;
- оценка структуры бизнеса на предмет дробления.
Что важно проверить прямо сегодня
- Посмотрите текущий оборот с начала 2026 года.
- Сверьте, какой режим указан в кабинете КГД.
- Проверьте, нет ли уведомлений о несоответствии условиям СНР.
- Сопоставьте фактическую деятельность и ОКЭД.
- Оцените, не используете ли вы связанную структуру, которую налоговая может квалифицировать как дробление.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли в 2026 году применять упрощёнку и быть плательщиком НДС?
Для СНР на основе упрощённой декларации — нет. КГД прямо разъяснил, что налогоплательщики на этом режиме не являются плательщиками НДС.
Какой порог по НДС действует в 2026 году?
10 000 МРП, то есть 43 250 000 тенге. Это подтверждено официальным FAQ КГД.
Какой лимит дохода для применения упрощённой декларации в 2026 году?
До 600 000 МРП в год. Это официально подтверждено КГД по итогам переходного периода 2026 года.
По какой ставке облагается упрощёнка в 2026 году?
По разъяснению КГД, ставка составляет 4%, при этом маслихаты могут понижать или повышать её до 50%.
Вывод
В 2026 году упрощёнка в Казахстане — это уже не «мягкий» режим, который можно применять по привычке. Это режим с конкретными условиями, более жёсткой связкой с НДС, ограничениями по видам деятельности и повышенным аналитическим контролем. Бизнес, который не следит за оборотом, ОКЭД и уведомлениями КГД, действительно рискует потерять право на СНР.
Нужна консультация ?
Оставьте заявку — мы разберём вашу ситуацию и дадим рекомендации.
Больше ценной информации для бизнеса в нашем Telegram-канале