Регистрация филиала в Казахстане: документы, налоги и порядок в 2025 году

Филиал компании в Казахстане — это обособленное подразделение юридического лица, которое ведет деятельность от имени головной компании, но не является отдельным юридическим лицом. Регистрация филиала регулируется Гражданским кодексом РК, Законом «О ТОО и ТДО» и рядом других нормативных актов, включая налоговое законодательство.

В 2025 году регистрация филиала в Казахстане осуществляется через Министерство юстиции РК и территориальные департаменты.

 

1. Что такое филиал и зачем его открывать в Казахстане?

Филиал — это не новая компания, а часть головного офиса, которая действует в другом регионе или городе. Он может заключать сделки, подписывать контракты, представлять интересы компании, а также помогает оптимизировать налоги и управлять бизнесом удаленно, расширяя сеть без создания нового юридического лица.

 

Когда стоит открыть филиал?

• Выход на новые рынки: Официальное представительство в другом регионе.
• Открытие офиса или склада: Создание точки продаж в другом городе.
• Участие в тендерах и госзакупках: Для работы с контрагентами и госорганами.

 

2. Порядок регистрации филиала в Казахстане

2.1 Подготовка документов для регистрации филиала

Для регистрации филиала в Казахстане потребуется собрать следующие документы:

• Решение учредителя или протокол общего собрания (если учредителей несколько).
• Положение о филиале.
• Доверенность на руководителя филиала.
• Приказ о назначении руководителя филиала.
• Документы, подтверждающие юридический адрес (договор аренды или свидетельство о праве собственности).
• При необходимости, внесение изменений в устав головной компании.

Если филиал иностранной компании:

• Копия учредительных документов головной компании.
• Документ, подтверждающий налоговую регистрацию головной компании.

 

Читайте также: Документы при приёме на работу в Казахстане: что нужно знать работодателю – если филиал планирует нанимать сотрудников, важно знать нюансы оформления трудовых договоров.

2.2 Подача документов на регистрацию филиала

Зарегистрировать филиал можно двумя способами:

• Через портал EGov.kz — подача электронного заявления онлайн через Портал электронного правительства.
• Через ЦОН — подача документов лично в Центр обслуживания населения или в органы Министерства юстиции РК.

 

2.3 Постановка филиала на налоговый учет

После регистрации в органах юстиции, филиал необходимо поставить на налоговый учет. Налоговый статус филиала зависит от того, имеет ли филиал самостоятельный баланс и расчетный счет.

• Если филиал имеет самостоятельный баланс и расчетный счет:
  • Головная компания обязана уведомить налоговые органы.
  • Филиал ставится на самостоятельный налоговый учет и подает отчетность самостоятельно.
• Если филиал не имеет самостоятельного баланса:
  • Налоговый учет осуществляется через головную компанию.
  • Налоги уплачиваются с расчетного счета головной компании.

 

Читайте также: Договор ГПХ в Казахстане: что это, когда применяется и какие нюансы важны – если филиал будет привлекать сотрудников по гражданско-правовому договору, важно учитывать налоговые и юридические аспекты.

 

3. Налогообложение филиала в Казахстане

Хотя филиал не является самостоятельным юридическим лицом, налогообложение зависит от режима головной компании.

• Если головная компания на ОУР (общеустановленный режим):
  • Филиал учитывает доходы и расходы отдельно.
  • Налоговая нагрузка распределяется пропорционально выручке филиала.
• Ограничения по применению специального налогового режима (СТР):
  • Филиал не может применять специальный налоговый режим (УСН).
  • Если головная компания — субъект малого бизнеса, она теряет право на УСН после открытия филиала.
• Для иностранных компаний:
  • Филиалы иностранных компаний становятся налоговыми резидентами Казахстана и обязаны подавать налоговую отчетность в Казахстане, если это предусмотрено законодательством.

 

4. Бухгалтерский учет филиала в Казахстане

Филиал ведет раздельный бухгалтерский учет, однако отчетность может подаваться как централизованно через головную компанию, так и отдельно от имени филиала. Для компаний с несколькими филиалами может быть применено трансфертное ценообразование.

 

5. Частые ошибки при регистрации филиалов в Казахстане

Ошибки в доверенности на директора филиала

Если у директора нет доверенности, он не сможет заключать сделки или открывать счета. Банки могут требовать нотариальное заверение доверенности.

Проблемы с юридическим адресом

Если юридический адрес указан неверно, налоговая может отказать в регистрации филиала. Требуется подтверждение права собственности или аренды помещения.

Ошибки в налоговой регистрации

Если филиал ведет деятельность в другом регионе, налоговые органы могут потребовать его постановку на учет в местной инспекции.

Несоответствие ОКЭД

Если деятельность филиала отличается от деятельности головного офиса, необходимо обновить код ОКЭД, иначе возможны штрафы за несоответствие.

 

6. Вывод

Регистрация филиала в Казахстане — это удобный способ расширить бизнес без создания нового юридического лица. Важно, чтобы:

• Документы были оформлены корректно (особенно доверенность на руководителя и положение о филиале).
• Бухгалтерский учет в филиале велся правильно.
• ОКЭД соответствовал фактической деятельности.

 

Нужна помощь в регистрации филиала?

Юристы «SD Legal PRO» помогут оформить все документы для регистрации филиала, пройти налоговую регистрацию и избежать бюрократических сложностей.

 

Хотите быть в курсе самых актуальных новостей бизнеса и изменений в законодательстве? Подписывайтесь на наш Telegram-канал и получайте важную информацию первыми!