Налоговые льготы резидента Astana Hub: как работает 0% КПН и НДС

Рубрика: Astana Hub, МФЦА, СЭЗ

Резиденты Astana Hub освобождены от КПН, НДС и ИПН по доходам от приоритетных видов ИКТ-деятельности. Разбираем как устроен этот режим, на кого он распространяется и что нужно соблюдать чтобы льготы не потерять.

Какие налоги платит резидент Astana Hub

Astana Hub — это не налоговый режим в смысле Налогового кодекса РК, а режим с налоговыми льготами для участников технопарка. Льготы распространяются только на доходы от приоритетных видов ИКТ-деятельности.

Налог	Общий режим	Резидент Astana Hub
КПН	20%	0%
НДС	12%	освобождение по ИКТ-деятельности
ИПН сотрудников	10%	0% по доходам, связанным с ИКТ
Соцналог (иностранцы)	до 11%	льготируется
Ежегодный взнос	—	~1% от дохода*

*Ставка взноса зависит от вида участника и может незначительно отличаться.

Льготы применяются только к доходам от приоритетных видов деятельности, одобренных Astana Hub. Доходы вне этого перечня — проценты, курсовые разницы, дивиденды, не ИКТ-выручка — облагаются по общему режиму.

Как считается экономия на налогах

Возьмём IT-компанию с годовым оборотом 120 млн тенге и маржой 30%.

По общему режиму:

КПН 20% от прибыли — около 7,2 млн тенге.
НДС и налоги с зарплатного фонда — дополнительная нагрузка.

Как резидент Astana Hub:

КПН, НДС, ИПН — 0% по ИКТ-деятельности.
Ежегодный взнос ~1% от дохода — около 1,2 млн тенге.

Фактическая экономия зависит от структуры расходов и модели выплат команде. Для большинства IT-компаний с оборотом от 50 млн тенге режим окупает стоимость регистрации за 3–6 месяцев.

На какую деятельность распространяются льготы Astana Hub

Льготы применяются к доходам от приоритетных видов ИКТ-деятельности, перечень которых утверждается Astana Hub и периодически обновляется. Стабильно включает:

разработку ПО и мобильных приложений;
SaaS, PaaS, облачные сервисы;
AI и машинное обучение;
fintech и платёжные решения;
blockchain;
маркетплейсы с собственной IT-платформой;
R&D-центры в сфере ИКТ;
кибербезопасность;
IT-аутсорсинг при наличии собственной технологической разработки или продукта.

Не попадают под льготы: маркетинговые агентства без продукта, торговля без IT, консалтинг без разработки, офлайн-бизнес.

Льготы применяются как к внутренним, так и к экспортным IT-услугам, что делает режим особенно выгодным для компаний, работающих на зарубежные рынки.

Читайте статью «Виды деятельности для Astana Hub: полный список ИКТ».

Раздельный учёт — обязательное условие

Если компания ведёт как ИКТ-деятельность, так и другие операции, она обязана вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому направлению. Без этого применение льгот может быть оспорено при проверке.

Это один из наиболее частых подводных камней — особенно у компаний со смешанной моделью дохода.

Дополнительные льготы помимо налогов

Найм иностранцев без квот. Резидент нанимает специалистов из любой страны без стандартных ограничений по квотам.
Визовая поддержка. Долгосрочные визы для сотрудников и учредителей.
Экстерриториальный формат. Физический офис в технопарке не обязателен — при условии регистрации юрлица в РК и соблюдения требований.
Доступ к экосистеме. Акселераторы, гранты, партнёрские программы технопарка.

Как не потерять льготы после получения статуса

Льготы действуют без ограниченного срока, пока сохраняется статус резидента и соблюдаются требования технопарка. Мониторинг проводится регулярно — как правило, ежегодно.

Что проверяет Astana Hub:

Структура доходов. Основная выручка должна поступать от приоритетных видов ИКТ-деятельности.
Отчётность. Нарушение сроков или ошибки в отчётах — риск потери льгот.
IP-права. Права на ключевой продукт должны быть оформлены на компанию-резидента или надлежащим образом лицензированы.
Раздельный учёт. Смешение ИКТ и не ИКТ-доходов без корректного учёта — основание для пересмотра статуса.

Типичные ошибки в отчётности и как их избежать, читайте в статье «Как компании теряют льготы Astana Hub из-за ошибок в отчётности».

Льготы для иностранных компаний

Иностранный учредитель получает налоговые льготы Astana Hub на тех же условиях, что и казахстанская компания. Для нерезидента нужно пройти дополнительные шаги: получить ИИН, зарегистрировать ТОО в РК, открыть банковский счёт.

В ряде случаев режим сопоставим по налоговой нагрузке с международными IT-юрисдикциями, при значительно более простой регистрации и без требований к уставному капиталу.

Подробнее о регистрации для нерезидентов в статье «Astana Hub для иностранных компаний».

Часто задаваемые вопросы

1. Как работает 0% НДС для резидента Astana Hub?

Реализация IT-услуг и ПО в рамках приоритетной деятельности освобождается от НДС. Обязанность постановки на учёт по НДС зависит от структуры операций компании.

2. Можно ли потерять налоговые льготы Astana Hub?

Да. При нарушении условий — несоответствие деятельности, ошибки в отчётности, проблемы с IP — технопарк может приостановить или отозвать статус.

3. Чем отличаются льготы Astana Hub от льгот в СЭЗ?

Astana Hub — для IT-компаний с собственным продуктом: льготы по КПН, НДС, ИПН. СЭЗ — для производства и логистики: льготы по КПН, налогу на имущество и землю, таможенным пошлинам.

4. Распространяются ли льготы на экспортные услуги?

Да. Льготы применяются как к внутренним, так и к экспортным IT-услугам в рамках приоритетной деятельности.

Если хотите понять, какую конкретно экономию даст Astana Hub для вашей компании, напишите нам. Разберём структуру доходов и скажем, есть ли смысл в регистрации именно для вашего случая.