В 2026 году предприниматели и инвесторы стоят перед стратегическим выбором: где выгоднее развивать бизнес — в Казахстане или России.
Россия усиливает налоговое давление, повышает ставки и ужесточает административный контроль. В то время как Казахстан, напротив, вводит новый Налоговый кодекс, сокращает отчётность и делает ставку на цифровизацию и прозрачность. Таким образом, предприниматели в 2026 году выбирают между двумя противоположными моделями регулирования.
В этом материале мы провели юридически выверенное сравнение двух юрисдикций — с актуальными ставками, изменениями законодательства и практическими выводами.
Цель этой статьи — помочь бизнесу обоснованно выбрать страну для регистрации, инвестиций и масштабирования в 2026 году.
1. Налоги и налоговая нагрузка
Казахстан
С 1 января 2026 года вступает в силу новый Налоговый кодекс Республики Казахстан.
Он закрепляет стабильные ставки и вводит адресные льготы для отдельных отраслей:
- Корпоративный подоходный налог (КПН) — 20 %.
>Для организаций социальной сферы (образование, медицина, НКО) установлены пониженные ставки: 5 % в 2026 году и 10 % с 2027 года. - НДС — 16 % с 2026 года.
Для медицинских и социально значимых услуг — 5 %. - Порог регистрации по НДС снижается до около 40 млн ₸, что упрощает переход на общую систему.
- Упрощённый спецрежим (СНР) — ставка 4 % при доходах до 2,36 млрд ₸ в год (в зависимости от вида деятельности).
Россия
Россия находится в фазе усиления фискальной политики.
- Налог на прибыль повышен до 25 % (действует с 2025 года).
- НДС планируется увеличить с 20 % до 22 % (законопроект на рассмотрении, предполагаемое вступление — 1 января 2026 года).
- Упрощённая система налогообложения (УСН) — обсуждается снижение порога выручки с 60 млн ₽ до 10 млн ₽, что ограничит применение режима для многих малых предприятий.
Вывод
К 2026 году Казахстан выстраивает понятную и устойчивую налоговую систему с прогнозируемыми ставками и адресными льготами. Благодаря этому, бизнес может планировать деятельность на годы вперёд.
В то время как Россия повышает налоги и усиливает контроль, Казахстан становится более удобной площадкой для инвесторов и малого бизнеса, предлагая гибкость и предсказуемость.
2. Отчисления и расходы на фонд оплаты труда
Казахстан
Совокупная нагрузка работодателя в 2026 году составляет примерно 22–23% от начисленного оклада (зависит от лимитов базы и статуса работника), в том числе:
- социальный налог — 11%;
- социальные отчисления — 5%;
- обязательное медицинское страхование — 3%;
- обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — 3,5%.
Пример: при окладе 500 000 ₸ дополнительные расходы работодателя — ~110–115 тыс. ₸.
Россия
Страховые взносы для основной категории плательщиков: 30% в пределах предельной базы и 15,1% на суммы сверх неё (предельная база ежегодно индексируется). Отдельные льготы для малого и среднего бизнеса сохраняются/пересматриваются, но общий уровень нагрузки остаётся высоким.
Вывод
Даже с учётом лимитов баз и отраслевых исключений суммарные обязательные начисления на зарплату в Казахстане ниже на ~8–10 п.п., чем в России. В результате, работодатели получают возможность снижать издержки и эффективнее масштабировать штат. При этом такие условия особенно важны для сервисных, IT- и производственных компаний.
Узнайте, как нанять граждан стран ЕАЭС на работу в Казахстане.
3. Правовая и налоговая среда
Казахстан
С 2026 года бизнес работает по обновлённым правилам налогового администрирования, ориентированным на прозрачность и сокращение бюрократии.
Среди ключевых изменений:
- упрощение отчётности и сокращение её объёма примерно на 30 %;
- внедрение электронных сервисов для подачи деклараций и обмена с налоговыми органами;
- чётко закреплённые критерии для применения льгот и спецрежимов;
- снижение количества формальных оснований для приостановления операций по счёту — теперь блокировка допускается только после уведомления налогоплательщика и при значительных нарушениях.
Россия
В 2025–2026 годах усиливаются меры налогового и административного контроля:
- расширяются полномочия ФНС в части мониторинга операций и отчётности;
- происходит постепенное сокращение действующих льгот для малого и среднего бизнеса;
- увеличивается количество выездных и камеральных проверок;
- сохраняется практика приостановления операций по банковским счетам при несоответствиях или рисках неуплаты налогов.
Вывод
Регулирование в Казахстане движется в сторону цифровизации и предсказуемости. Таким образом, бизнес получает меньше административных рисков и больше возможностей для долгосрочного планирования. В то же время, в России сохраняется тенденция к ужесточению фискального контроля, что повышает нагрузку на компании.
4. Инфраструктура и логистика
Казахстан
Казахстан инвестирует в развитие Среднего транскаспийского коридора (Китай – Каспий – Европа), модернизирует транспортные узлы и портовую инфраструктуру.
Активно развиваются IT-кластеры (например, Astana Hub), цифровые госуслуги и зелёная энергетика.
Россия
Российская логистика испытывает давление из-за санкций и ограничений поставок.
Транспортные цепочки удлиняются, расходы на экспорт растут, а бизнес вынужден искать альтернативные маршруты через страны Азии.
Вывод
Казахстан постепенно превращается в ключевой логистический и инвестиционный центр Центральной Азии, с выходом на рынки Китая, Европы и Ближнего Востока. Кроме того, развитие IT-кластеров и зелёной энергетики усиливает привлекательность страны для долгосрочных проектов. В результате, компании с экспортным фокусом получают более устойчивую и предсказуемую среду для работы.
5. Деловой климат
Казахстан
К 2026 году Казахстан укрепляет позиции как юрисдикция с низким уровнем бюрократии и высоким уровнем цифровизации госуслуг.
Основные тенденции:
- перевод ключевых разрешительных и регистрационных процедур в онлайн-формат (порталы e-Gov, e-License);
- консолидация налоговых режимов — 3 спецрежима вместо 7;
- внедрение проактивных сервисов КГД, позволяющих подавать и корректировать отчётность без визита в инспекцию;
- развитие экосистем поддержки инноваций и экспорта, включая Astana Hub и AIFC (Международный финансовый центр «Астана»).
Резиденты этих площадок получают налоговые послабления и упрощённый порядок привлечения иностранных специалистов и инвестиций.
Такой подход создаёт предсказуемую и гибкую бизнес-среду, особенно для компаний в сфере IT, финтеха и производственных стартапов.
Россия
В России в 2025–2026 годах сохраняется высокий уровень административных требований к бизнесу:
- увеличивается объём отчётности и контрольных процедур;
- частота проверок и камеральных запросов остаётся высокой;
- действуют меры поддержки IT-сектора (0 % налог на прибыль, пониженные страховые взносы), но для их применения необходима аккредитация в Минцифры и жёсткое соответствие критериям;
- цифровизация госуслуг продвигается, однако не всегда сопровождается упрощением взаимодействия с контролирующими органами.
Вывод
В Казахстане формируется более открытый и гибкий деловой климат, где предпринимателю проще зарегистрировать, администрировать и масштабировать бизнес, в том числе с участием иностранных специалистов.
Россия остаётся крупным рынком, но усиление контроля и регуляторных требований создаёт дополнительные издержки и административные риски, особенно для малого и среднего бизнеса.
Сравнительная таблица (2026)
| Показатель | Казахстан | Россия |
| Налог на прибыль | 20 % (5 % соцсфера) | 25 % |
| НДС | 16 % | 22 % (проект) |
| Отчисления работодателя | 22–23 % | 30 % |
| Правовая стабильность | Высокая | Средняя |
| Бюрократия | Низкая | Высокая |
Казахстан к 2026 году становится одной из наиболее привлекательных юрисдикций Евразии для развития бизнеса.
Умеренные налоги, цифровизация администрирования и активная поддержка предпринимательства создают прозрачную и предсказуемую среду, в которой компаниям проще масштабироваться, экспортировать и внедрять инновации.
Россия остаётся крупным рынком, но усиление фискального контроля и административной нагрузки делает её менее гибкой для предпринимателей, особенно на этапе роста.
Казахстан, напротив, предлагает баланс между налоговыми выгодами, правовой стабильностью и международной интеграцией, что делает страну оптимальным выбором для долгосрочного развития.
Если вы планируете зарегистрировать ТОО, перевести часть команды, оформить сотрудников, получить статус резидента Astana Hub или защитить товарный знак — наша команда поможет безопасно и комплексно вывести бизнес на рынок Казахстана.
>Мы сопровождаем клиентов на всех этапах: от регистрации и открытия счетов до юридического, бухгалтерского и налогового обслуживания, а также поддержки в области трудового и миграционного права.
Обратитесь за бесплатной консультацией — мы проанализируем вашу ситуацию, расскажем о налоговых и правовых возможностях, и предложим оптимальную схему регистрации и ведения бизнеса.
Примечание
Данные актуальны на 9 октября 2025 года.
Часть норм, касающихся налогового регулирования в Российской Федерации, находится на стадии законопроектов.
Перед принятием решений рекомендуется сверяться с официальными источниками (действующими редакциями Налогового кодекса Республики Казахстан и Налогового кодекса Российской Федерации).
Для подготовки статьи использовались официальные источники и открытые данные:
- Министерство финансов Республики Казахстан
- Комитет государственных доходов РК
- Министерство национальной экономики РК
- Портал правовой информации Республики Казахстан
- Федеральная налоговая служба Российской Федерации
- Министерство финансов Российской Федерации
- Официальный интернет-портал правовой информации РФ