Новый Налоговый кодекс Казахстана с 2026 года: что изменится — и как бизнесу подготовиться без потерь

С 1 января 2026 года в Казахстане начнёт действовать обновлённый Налоговый кодекс, подписанный Президентом 18 июля 2025 года. Цель реформы — упростить администрирование, сократить пространство для «оптимизаций» и выстроить более прозрачную и справедливую систему налогообложения.

 

О первых изменениях, предшествовавших реформе 2026 года, мы уже писали в обзоре налогов 2025 года

 

Для бизнеса это не просто «изменения в ставках». Это изменение логики, по которой работает налоговая система: меньше спецрежимов и лазеек, больше ответственности, цифровизация процессов, пересмотр правил для упрощёнки и новый подход к прогрессивному налогообложению.

 

Если компания не адаптируется заранее — последствия могут быть чувствительными: от штрафов до утраты льгот и блокировки счетов.

В этой статье мы разбираем, что именно меняется, кто попадает в зону риска и что нужно сделать до конца 2025 года, чтобы пройти переход уверенно.

 

Ключевые изменения для бизнеса

1. НДС: выше ставка — ниже порог

• Ставка увеличена с 12% до 16%
• Порог обязательной регистрации снижен до 10 000 МРП (~39–40 млн ₸)
• Сниженные ставки 5% и 10% вводятся для отдельных сфер — например, медицины и изданий.

 

Что это значит?
Даже небольшие компании с оборотом выше 40 млн ₸ теперь обязаны регистрироваться по НДС. Это создаёт дополнительную нагрузку: учёт, отчётность, налоговые вычеты и ответственность за ошибки в накладных.

 

2. ИПН: прогрессивная шкала и новые вычеты

• Доходы до 8 500 МРП в год (~33,4 млн ₸) — ставка 10%
• Превышение облагается по ставке 15%
• Вместо множества прежних вычетов — единый базовый вычет 30 МРП в месяц
• Для отдельных категорий (многодетные, лица с инвалидностью) — сохранены и расширены льготы

 

Что это значит?
Компаниям нужно пересчитать налоговую нагрузку по персоналу. Чем выше зарплаты, тем больше разрыв между “до” и “после”. Новый вычет уменьшит нагрузку на низкооплачиваемых сотрудников, но увеличит её для топов и ИТ-персонала.

 

3. КПН: больше ставок — больше категорий

• Базовая ставка — 20%
• 25% — для банков, страховых и игорных организаций
• 5–10% — для социальной сферы
• 3% — для сельхозпроизводителей

 

Что это значит?
Бизнесу важно своевременно классифицировать деятельность, так как ставки сильно различаются. Особенно это критично для холдингов и мультисекторальных групп.

 

4. Налог на роскошь: новый подход к имуществу

• 2% налог на недвижимость стоимостью свыше 450 млн ₸
• 10% акциз на автомобили дороже 75 млн ₸, яхты, частные самолёты и т.д.
• Маслихаты могут корректировать коэффициенты, увеличивая налоговую базу

 

Что это значит?
Проверить баланс компании: если у вас на балансе недвижимость или авто высокой стоимости — налоговая нагрузка увеличится кратно.

 

5. Спецрежимы: упрощение и сжатие

Старые режимы (7 вариантов) упразднены. С 2026 года — только три:

Режим	Условия
Для самозанятых	Доход ≤ 300 МРП в месяц, ставка 4%, ИПН — 0%
Упрощёнка	Доход до 600 000 МРП в год, ставка 4% (маслихаты могут менять от 2% до 6%)
Фермерский режим	0,5% ИПН, отмена ЕЗН

 

Важно: если вы на общеустановленном режиме, расходы от поставщиков на СНР больше не подлежат вычету. Это правило закрывает схемы перекрёстной оптимизации.

 

6. Цифровизация и контроль

• Сокращение отчётности на 30%
• Обязательная электронная сдача
• Блокировка счетов — только при значительной задолженности, по новым цифровым критериям

 

Это даёт преимущество тем, кто уже перешёл на оцифрованный документооборот, облачную бухгалтерию и онлайн-системы учёта.

Сравнительная таблица

Показатель	До 2026	С 2026 года
НДС	12%, порог 20 000 МРП	16%, порог 10 000 МРП
ИПН	10%	10% до 8 500 МРП, 15% — на превышение
Вычет по ИПН	14 МРП	30 МРП
КПН	20%	20% (или 25%, 5–10%, 3%)
Налог на роскошь	—	2% (недвижимость > 450 млн ₸)
Единый земельный налог (ЕЗН)	Да	Отменён
Упрощёнка	До 3,5%, старые лимиты	До 6% (маслихатами), лимит до 600 000 МРП
Цифровой НДС	Не применялся	Расширяется на услуги нерезидентов

Кто в зоне риска?

• Импортозависимые компании — рост НДС без компенсации может сократить прибыль.
• Бизнес с высокими ФОТ — новый ИПН увеличит издержки по персоналу.
• Финансовый сектор — 25% КПН требует пересмотра бюджетов.
• Фермеры и микробизнес — новые лимиты и СНР требуют быстрой адаптации.
• Собственники элитной недвижимости — налог на роскошь применяется автоматически.

Кто выигрывает?

• Прозрачные компании на цифровом учёте
• Бизнес без схем и наличных расчётов
• Малый бизнес с умеренным доходом и без сложных структур
• Аграрный сектор — благодаря сниженной ставке и отмене ЕЗН

Что нужно сделать до конца 2025 года

• Провести налоговый аудит текущего режима — и пересчитать сценарии под новый кодекс
• Пересчитать ФОТ и ИПН — спрогнозировать рост нагрузки
• Проверить балансовую стоимость активов — определить, подпадают ли они под налог на роскошь
• Оцифровать и проверить НДС-документооборот
• Подготовить бухгалтерию и ИТ-систему под новые отчётные формы
• Отказаться от схем, завязанных на неформальные вычеты и «перекрёстное» оформление

 

Подготовка к реформе уже началась — вот как оптимизировать расходы в 2025 году

 

 

Налоговая реформа 2026 года — это не просто смена ставок. Это изменение всей логики: теперь налоговая система становится цифровой, более жёсткой и прозрачной.

Ошибки, которые раньше удавалось сглаживать за счёт гибкости и льгот, теперь будут быстро выявляться и дорого обходиться.

 

Компании с прозрачной структурой, сильной бухгалтерией и юридическим сопровождением не только адаптируются, но и получат стратегическое преимущество.

 

Тем, кто игнорирует изменения или «откладывает на потом» — придётся платить дважды: больше налогов и штрафы за ошибки.

 

Подготовиться заранее — значит встроиться в новую систему без потерь и выстроить бизнес, устойчивый к рискам.

 

Хотите быть в курсе самых важных изменений для бизнеса?
Подписывайтесь на наш Telegram-канал — и получайте первыми:

• разборы новых законов и налогов,
• практичные советы для предпринимателей,
• важные предупреждения и рекомендации от юристов.