Как правильно выплатить дивиденды в Казахстане и избежать новых налогов с 2026 года

С 1 января 2026 года в Казахстане вступают в силу изменения в Налоговом кодексе, касающиеся налогообложения дивидендов.

Новый Налоговый кодекс предусматривает изменение порядка налогообложения дивидендов.
По проекту планируется прогрессивная ставка: до определённого порога (например, 230 000 МРП) — 5%, свыше — 15%.
Это пока проектные параметры, окончательные цифры могут отличаться.

Чтобы избежать лишних расходов и не попасть под налоговые риски, важно уже в 2025 году правильно оформить дивиденды, очистить подотчёты и привести бухгалтерию в порядок.

Подробно об общих изменениях читайте в статье: «Новый Налоговый кодекс Казахстана с 2026 года: что изменится — и как бизнесу подготовиться без потерь»

Что такое дивиденды ТОО и как их правильно рассчитать

Дивиденды ТОО — это часть чистой прибыли, распределяемая между участниками компании пропорционально их долям в уставном капитале.
Решение о выплате дивидендов принимается участниками ТОО на общем собрании или единолично — если в компании один учредитель.

Перед тем как распределять прибыль:

• проверьте наличие чистой прибыли по данным бухучёта;

• убедитесь, что все налоги и долги перед бюджетом и контрагентами уплачены;

• оформите финансовую отчётность и протокол собрания.

Как правильно оформить и выплатить дивиденды в Казахстане

Чтобы выплата дивидендов была законной и не вызвала вопросов у налоговой, нужно:

1. Подготовить финансовую отчётность за период.

2. Провести собрание участников ТОО и оформить протокол с решением о распределении прибыли.

3. Удержать индивидуальный подоходный налог (ИПН) при выплате дивидендов.

4. Перечислить дивиденды участникам безналично.

5. Отразить операцию в учёте и отчётности.

Рекомендуем также прочитать: «ТОП-5 ошибок в бухгалтерии, за которые предпринимателю придётся платить штрафы в Казахстане»

Налогообложение дивидендов в Казахстане в 2025 году

До конца 2025 года действуют льготы по дивидендам:

• если физлицо-резидент получает до 30 000 МРП — налог не удерживается;
• свыше этой суммы удерживается 10% ИПН.

• для юридических лиц возможны освобождения от КПН при соблюдении условий.

• нерезиденты платят 15% налог у источника выплаты (WHT), если не применяется международный договор.

Что изменится с 2026 года: налог 5% на дивиденды

С 1 января 2026 года планируется переход к прогрессивной шкале: доходы до 230 000 МРП — ставка 5%, превышающие — 15%.

Кроме того, в новом кодексе усиливается контроль за выплатами и возможность налоговых органов оценивать неоформленные операции (например, подотчётные или займы учредителям) как дивиденды, если есть основания.

Это значит, что даже «висящие» деньги на счёте или необоснованные траты могут быть обложены налогом.

Как избежать доначислений и налоговых рисков по дивидендам

Чтобы не столкнуться с претензиями налоговой в 2026 году:

1. Проведите ревизию подотчётов и займов учредителей.

2. Примите решения о выплате дивидендов за прошлые годы в 2025 году, пока действует старый порядок.

3. Подтвердите все расходы документами.

4. Можно рассмотреть использование прибыли для реинвестирования в бизнес (покупка имущества, оборудования, транспорта), но только при корректном документальном оформлении и в соответствии с законом.

Также советуем ознакомиться с материалом: «Как не попасть в категорию высокого риска у налоговой в Казахстане: инструкция для бизнеса»

Когда выгоднее выплатить дивиденды

Если компания имеет нераспределённую прибыль за прошлые периоды — выплатите дивиденды до конца 2025 года.
Так вы избежите нового налога и сохраните право на освобождение до 30 000 МРП.

С 2026 года все выплаты попадут под единый налог 5%, а возможность “дописать задним числом” решения уже исчезнет.

Что будет, если неправильно оформить дивиденды

Ошибки в оформлении или невнимание к деталям могут привести к:

• доначислению налогов;

• штрафам за нарушение Налогового кодекса;

• спорам между участниками ТОО;

• включению компании в категорию высокого риска при проверках.

Вывод

2025 год — ключевой для владельцев бизнеса.
Чтобы избежать налога 5% и дополнительных проверок, необходимо уже сейчас:

• провести ревизию бухгалтерии;

• оформить решения по дивидендам за прошлые годы;

• выплатить прибыль по старым правилам;

• привести документы в соответствие.

Правильное оформление дивидендов — это не просто юридическая формальность, а элемент финансовой безопасности бизнеса.

*Информация основана на проекте нового Налогового кодекса РК, окончательные положения могут отличаться после утверждения.

Хотите быть в курсе самых актуальных новостей бизнеса и изменений в законодательстве? Подписывайтесь на наш Telegram-канал и получайте важную информацию первыми!