С 1 января 2026 года в Казахстане предусмотрены изменения в Налоговом кодексе, которые существенно меняют порядок налогообложения и контроля распределяемой прибыли. Выплата дивидендов в Казахстане перестает быть формальной процедурой и требует более глубокой подготовки учета.
В новой редакции кодекса обсуждается внедрение прогрессивной шкалы: для доходов в пределах порога 230 000 МРП может быть установлена ставка 5%, в то время как суммы превышения будут облагаться по ставке 15%. Поскольку эти параметры носят проектный статус, окончательные цифры могут быть скорректированы. Подробный обзор налоговых реформ читайте в статье «Налоговый кодекс Казахстана 2026: полный обзор».
Как распределять дивиденды ТОО
Дивиденды — это часть чистой прибыли компании, распределяемая между участниками пропорционально их долям. Решение принимается общим собранием (или единственным учредителем) и фиксируется в протоколе.
Перед распределением прибыли важно убедиться в следующем:
-
Наличие чистой прибыли: Показатель подтверждается данными бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
-
Отсутствие задолженностей: Все обязательства перед бюджетом и контрагентами должны быть урегулированы.
-
Юридическое оформление: Протокол должен содержать четкое решение о суммах и сроках выплат.
Какие инструменты нужны для выплаты дивидендов
Чтобы процедура была признана законной и не вызывала вопросов у контролирующих органов, необходимо подготовить пакет документов:
-
Утвержденная финансовая отчетность за период.
-
Протокол общего собрания участников.
-
Платежные документы, подтверждающие безналичное перечисление средств.
-
Налоговые регистры, отражающие удержание налогов у источника выплаты.
О том, как ошибки в первичных документах влияют на бизнес, мы писали в материале «Налоговые риски договора в Казахстане».
Что меняется с 2026 года: налоги и контроль
По действующим до 2026 года правилам применяются льготы и иные ставки (в частности, освобождение в пределах 30 000 МРП при соблюдении ряда условий), однако в новой редакции НК РК порядок меняется на прогрессивную шкалу.
Важно учитывать, что для выплат в 2026 году уже критически важно ориентироваться на новую модель. Кроме того, усиливается контроль за косвенными выплатами. Налоговые органы могут оценивать необоснованные подотчетные суммы, займы учредителям и другие аналогичные выплаты как фактически распределенную прибыль, если для этого есть основания. Это может повлечь за собой доначисления налогов и пени.
Как избежать доначислений по дивидендам
Чтобы минимизировать риски при переходе на новые правила, мы рекомендуем:
-
Ревизия подотчетов и займов. Проверьте «зависшие» суммы у подотчетных лиц и учредителей, подтвердив их целевое использование документально.
-
Своевременное распределение. Если у компании есть нераспределенная прибыль за прошлые периоды, имеет смысл заранее настроить выплаты дивидендов по действующим правилам 2025 года.
-
Актуализация учета. Убедитесь, что ваша бухгалтерия готова к сопоставлению данных в рамках системы СУНР.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли выплатить дивиденды за прошлые годы в 2025 году?
Да, законодательство позволяет распределять нераспределенную прибыль прошлых лет. Принятие решения до конца 2025 года позволяет зафиксировать условия выплат по текущим правилам.
Что делать с подотчетами перед выплатой дивидендов?
Необходимо провести полную сверку и закрыть подотчетные суммы документами (чеки, акты, счета-фактуры), чтобы они не были квалифицированы как скрытые дивиденды.
Что будет, если неправильно оформить выплату?
Ошибки могут повлечь за собой усиление контрольных мер со стороны налоговых органов, доначисления ИПН и штрафы. Также ознакомьтесь с материалом «Налоговый кодекс Казахстана 2026: ошибки бизнеса».
Вывод
Подготовка к 2026 году требует от собственников бизнеса превентивных мер. Чтобы заранее подготовиться к новому порядку налогообложения, необходимо провести глубокую ревизию бухгалтерии и закрыть все сомнительные операции.
Эксперты SD Legal Pro обеспечивают профессиональное бухгалтерское сопровождение бизнеса и помогают корректно оформить выплаты, защищая интересы собственников.
Оставьте заявку — мы разберём вашу ситуацию.
Больше ценной информации для бизнеса в нашем Telegram-канале